营改增向境外旅游公司支付（营改增旅游服务）

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1、计提税金的分录为：借：管理费用等有关科目贷：应交税金企业应通过 “应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

2、因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

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3、自营改增后，对于支付给其他纳税人的支出应按规定计算进项税额，并从销项税额中抵扣。

1、“营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。

2、如果台湾公司在境内没有分支机构或经营场所，向其支付的商标使用费为非居民企业取得来源于境外的所得，属于特许权使用费。

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3、需要。截止到2023年7月8日，根据查询《营业税改增值税》规定显示，境内企业对非居民企业（境外企业）支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。

4、法律分析：境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。

1、“营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。

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2、打开国税局网站，点击“办税服务”选项卡。在“办税服务”选项卡下，点击“网上办税”选项。进入“网上办税”页面后，在页面的左侧点击“纳税申报”按钮，然后再点击“进入办税区”。

3、境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。

4、如果能在签订时按照下面的方式处理，境内企业则会最大限度地将特许权使用费在税前扣除。即签订含税合同。

5、非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得，以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。

以中国为例，旅游业的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为3%-45%（累进税率）。此外，中国还针对旅游相关服务征收文化事业建设费，通常为3%。

其小规模纳税人税率3%，一般纳税人税率6%。旅游业隶属现在服务业，营改增之后，主要缴纳增值税，小规模纳税人税率3%，一般纳税人税率6%。按差额计税可以享受5%计税。

一是差额征税。纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

旅游业的税率6%。旅游业是以旅游资源为凭借、以旅游设施为条件，向旅游者提供旅行游览服务的行业。又称无烟工业、无形贸易。

法律主观：一般纳税人税率有哪些（一）增值税：增值税税率16%（二）城市维护建设税：税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。（三）教育费附加：附加税率为3%。

“营改增”后，对旅行社征收的增值税，属于中央与地方共享税，这将为旅游业税收收入占财政收入较大比重的省份带来较大冲击，致使地方财政收入减少。

“营改增”消除了重复征税，由原来的道道征税变成环环抵扣。旅游业营改增后开的发票是增值税专用***还是增值税普通***增值税普通***。增值税专用***主要用于构成对方单位成本性方面的材料或服务项，税款是转以转嫁出去的。

据新税改制度相关规定，“营改增”后不变的是对旅游收入者继续执行差额征税的政策。

旅游业营改增后，旅行社向增值税一般纳税人开具的增值税专用***可以作为进项税额抵扣增值税。旅行社纳税条例。根据《营业税税目注释（试行稿）》和《营业税暂行条例实施细则》的相关规定，1。

生活服务业纳税人营改增后税率有什么变化？营改增后生活服务业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率为6%；小规模纳税人征收率为3%。

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